安徽政法干警考试热点：税延型养老险是谁的福利？

2012-07-19 15:55芜湖公安招警考试网来源：安徽公务员考试网

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　　“个人税收递延型养老保险”(下称“税延型养老险”)——对于很多人来说，这是个陌生且拗口的词汇。

　　“如今社保资金缺口大，这一政策又是骗老百姓的钱。”年近40岁的陈建强就职于上海某广告公司，如今他每个月扣除“五险一金”后的税后收入为9000元。对于年内有望获批在上海试点的“税延型养老险”，陈建强一开始听说的时候还有些抵触。

　　事实上，正是像陈建强这样的中年人群，将是这一新政策直接受益者。所谓税延型养老险，就是投保人在税前列支保费，投保人退休后领取时，这部分保险金将计入当时的总收入进行纳税。而退休后的投保人，届时的收入可能已较投保时大幅降低，加之个税起征点还有调高的可能性，其要缴纳的个税也会大幅降低。

　　上海市金融服务办公室主任方星海日前向媒体透露，上海已经向财政部递交了方案，可税延缴费限额为每人每月1000元，其中700元可用于个人商业养老保险并享受税延，300元可用于企业年金并享受税延。

　　按照陈建强目前的收入情况，如果每月他个人缴费700元参加税延型养老险，本应缴纳的140元个税便会被免去。这也可以看作他自己出资560元，而借用140元进行投资。假设投资收益每年为4.5%，那么在60岁退休的时候，每月所借用的140元已经增值为421元。在养老金领取时，只需按照当时的所得税率进行交税。

　　投保人：买保险实现资产增值

　　也有媒体披露称：“上海个人税延型养老保险产品定位为：契约型，产品形式为万能型、分红型保险;税收递延模式采取‘税基递延’型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税，在覆盖范围上，无论企事业单位还是政府机关，都可以参与。”

　　上海交通大学高级金融学副院长朱宁则通过记者建议，这一险种推出后，民众可充分利用这一机会。“目前中国的中老年人，都经历过由国家提供社会福利保险的阶段，对于养老保险的认识还没有从个人投资角度去思考的习惯。尤其在城镇化的过程中，中国的公众投资选择不多，很多人将所有资产投入了房子，通过房子升值养老。中国的保民应该充分利用这一新险种的推出，学会长期投资，确保自己的资产增值。”

　　曾就职于某合资险企的业内资深人士张力告诉记者，这是一种“还富于民”的新举措：通过这一险种的实施，公众可以通过延税方式购买养老保险，降低当前税务负担。对于国家和企业而言，个人养老准备得充分可以减轻财政社保压力。

　　中美联泰大都会人寿保险有限公司(下称“大都会人寿”)中国首席执行官贝克俊接受记者专访时表示：对于企业来说，可以采用相应的养老计划激励和吸引人才，单位受益。

　　对于上海方案所设定的上限，贝克俊表示：“按照国外管理经验，完全可以逐渐根据实际情况慢慢上调税优上限。例如在美国，401K年金计划税延账户的上限就从2004年的13000美元，慢慢随着经济的发展提高到2012年的17000美元，美国人也得以投入更多的收入，享受更多的税收优惠。”

　　安徽公务员考试网政府：三大支柱发展不平衡

　　美国友邦保险有限公司(下称“友邦保险”)给记者提供的一组数据显示：2011年，国内商业养老保险仅占同期社保收入的6.1%，普及度低。在此背景下，应该通过税收优惠政策，如个税递延产品的推广鼓励购买，提升养老规划在普通家庭财务规划中的优先级。

　　目前我国养老保险体系已经形成三大支柱：以政府为主导的社会基本养老保险;企业及职工自愿建立的企业年金以及个人商业养老保险。

　　“从上世纪90年代开始搭建的中国社会基本养老保险，作为我国养老保障体系的第一支柱，使得国家承担的财政压力过大，既不利于扩大覆盖面也不利于可持续发展;同时它挤占和替代了第二、第三支柱的发展空间，造成三个支柱之间发展的不平衡。市场普遍预期，未来养老金大规模集中支取的压力将会陡然增加，凸显巨大的养老金缺口。”友邦保险中国区总裁蔡强对记者介绍说。

　　据媒体报道，上海税延型养老险试点从3年前就已开始了准备工作，今年6月由上海市政府递交方案至财政部后，财政部将会同国税总局及人社部一同对方案进行最终论证。

　　朱宁接受记者采访时表示：“税延型养老险在短期内会对地方财政造成压力，上海因为经济相对发达，地方财政可以多作出贡献，这也是选择上海首先作为试点的原因。而作为财政部，需要考虑的是全国整体的社会保障体系建设的要求，在决策上应更谨慎。”

　　贝克俊认为：“从国外的经验我们也可以看到，养老体系的形成、建设从来就是不断发展，与时俱进的一个过程。但需注意的是，中国社会养老所面临的负担。如果不加快改革的步伐，这种负担会有增无减。”

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